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通常缴税人南阳代理记账有关注意事项

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通常缴税人南阳代理记账有关注意事项

发布日期:2017-05-06 作者: 点击:

教导期通常缴税人施行 “ 先比对、后扣税 ” 有关办理疑问

一 、 实施 “ 先比对、后扣税 ” 南阳代理记账的抵扣凭据种类

按照《国家税务总局对于加强新办商贸公司增值税征收办理有关疑问的紧急告诉》(国税创造电〔 2004 〕 37 号)的规则,归入教导期办理的增值税通常缴税人获得的增值税专用发票抵扣联(包含税务机关为小规划缴税人代开的增值税专用发票,下同)、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票及货物运输发票有必要在穿插稽核比对无误后才干够抵扣。

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二 、 “ 先比对、后扣税 ” 的南阳代理记账处理流程

(一)南阳代理记账稽核数据的收集、抄送

缴税人在获得上述扣税凭据后,应经过公司电子报税办理体系收集扣税凭据数据并构成待比对文件,打印待抵扣清单后,与别的缴税申报材料于申报时一同抄送主管税务机关。

(二)南阳代理记账稽核数据的上报

由市局信息中心每月 18 日前将稽核数据上报省局。

(三)稽核比对成果的导出、清分

市局信息中心每月从省局 FTP 下载广州市稽核比对成果信息,并使用征管软件按缴税人进行清分。

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(四)稽核比对成果的处理

1 .稽核比对相符成果的处理

由征收前台使用征管软件查询并导出稽核相符清单,一起打印《稽核成果告诉书》并加盖 “ 税收事务专用章 ” 后交给缴税人。

2 .稽核比对不符成果的处理

办理员在每月使用征管软件 “ 稽核办理 ? 四票稽核 ” 模块查询稽核比对成果,比照对不符的稽核成果,按照《增值税专用发票和别的抵扣凭据审阅查看工作方案》(正式文件稍后下发)的规则进行协查处理。

收到协查成果后,对答应抵扣的,按照上述第 1 点的规则处理;对不答应抵扣的,告诉缴税人做好相应的账务处理。

(五)申报抵扣

缴税人获得税务机关返回的稽核比对相符信息后,将其导入到公司电子报税办理体系,生成当期申报表申报抵扣。

三 、 假设教导期增值税通常缴税人遗失海关进口增值税专用缴款书,能够使用海关出具的有关证实、经过电子申报软件收集数据抄送主管税务机关,实施 “ 先比对、后抵扣”。


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