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南阳代理记账易被遗忘的纳税调减项目

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南阳代理记账易被遗忘的纳税调减项目

发布日期:2017-07-03 作者: 点击:

  很多南阳代理记账企业在进行所得税汇算清缴时,一部分纳税调减项目尤其是以前年度已调增过的项目,本年度应作调减处理的,却被企业“遗忘”了,多缴了所得税,实在很冤枉。为帮助企业避免不必要的损失,税务师对容易被忽略的主要纳税调减项目进行了汇总,提醒纳税人注意:

  1、以前年度提取的各项减值准备,本年度部分或全部转回,未作调减处理。

  国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)规定,企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得,因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备应允许企业作相反的纳税调整。

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  2、以前年度发生的或有事项和预提性质的费用如预计的产品维修费、债务重组等。

  因以前年度已作费用处理,本年度实际发生时,仅是冲减预计负债、其他应付款等,对有关预计费用与实际发生的差额造成的当年费用增加或减少,应对以前年度调增部分作调减处理,否则会加大企业所得税负担,造成重复纳税。


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