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总分安排所得税适用不同税率应怎么核算申报

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总分安排所得税适用不同税率应怎么核算申报

发布日期:2018-03-01 作者: 点击:

【问题】

某企业总分支安排的企业所得税存在适用不同税率的景象,此刻南阳代理记账企业所得税应怎么核算申报?

【答复】

依据《国家税务总局关于跨区域运营汇总交税企业所得税征收处理若干问题的告诉》(国税函[2009]221号)第二条“关于总分支安排适用不同税率时企业所得税款核算和交纳问题”的相关规则,预缴时,总安排和分支安排处于不同税率区域的,先由总安排一致核算悉数应交税所得额,然后依照国税发[2008]28号文件第十九条规则的份额和第二十三条规则的三个要素及其权重,核算区分不同税率区域安排的应交税所得额,再别离按各自的适用税率核算应交税额后加总核算出企业的应纳所得税总额。再依照国税发[2008]28号文件第十九条规则的份额和第二十三条规则的三要素及其权重,向总安排和分支安排分摊就地预缴的企业所得税款。汇缴时,企业年度应纳所得税额应按上述办法并选用各分支安排汇算清缴所属年度的三个要素核算断定。?

南阳代理记账

除《国务院关于施行企业所得税过渡优惠方针的告诉》(国发[2007]39号)、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠方针的告诉》(财税[2008]1号)和《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于施行企业所得税过渡优惠方针有关问题的告诉》(财税[2008]21号)有关规则外,跨区域运营汇总交税企业不得依照上述总分支安排处于不同税率区域的核算办法核算并交纳企业所得税,应依照企业适用一致的税率核算并交纳企业所得税。


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