南阳税务登记

新闻分类

产品分类

联系我们

南阳汇薄会计服务有限公司

联系人:王会计

电  话:13203761697     15688156266

Q   Q: 2522148861

地  址:汉冶路52号(天山路与工农路口南50米路东)

网  址:http://nyhuibo.com



小型微利企业进行预缴申报时怎么填写报表

您的当前位置: 首 页 >> 新闻动态 >> 技术知识

小型微利企业进行预缴申报时怎么填写报表

发布日期:2018-03-18 作者: 点击:

问:小型微利企业在进行预缴申报及年度汇算清缴时,怎么填写报表,南阳税务登记需留意哪些问题?

答:契合条件的小型微企业应在每年5月底之前,南阳税务登记进行企业所得税年度交税申报和汇算清缴,结清应退、应交税款。依据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表》(国家税务总局布告2011第64号)、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的布告》(国家税务总局布告2012年第14号)和《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的告诉》(财税〔2011〕117号)文件的相关规矩,小型微利企业交税申报时应留意以下事项:

南阳税务登记

1.预缴申报。交税人如在每年初次预缴申报前完结上年年度申报及备案,且上一交税年度年应交税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,可在季度预缴时减按50%计入应交税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报企业所得税时,将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类)》第9行“实践利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应交税所得额高于6万元而不超过30万元,“实践利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内,即暂按20%的税率预缴企业所得税。

2.年度申报。小型微企业进行企业所得税年度申报时,契合小型微利企业条件的查账征收企业,年应交税所得额低于6万元(含)的,可直接将年度应交税所得额(年度交税申报表主表第25行次“应交税所得额”)乘以15%的乘积,填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“契合条件的小型微利企业”傍边。相同,“年应交税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%核算的乘积,填入附表5“税收优惠明细表”第34行“契合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上核算应纳所得税额时的税率仍然是25%.



相关标签:南阳税务登记

最近浏览:

在线客服
分享
欢迎给我们留言
请在此输入留言内容,我们会尽快与您联系。
姓名
联系人
电话
座机/手机号码