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企业所得税税率变化时的处理办法

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企业所得税税率变化时的处理办法

发布日期:2018-08-06 作者: 点击:


当所得税税率变化时,应调整递延所得税财物或递延所得税负债账户的余额。若税率调高,应该调增递延所得税财物(或负债)账户原有方向的余额;南阳代理记账若税率调低,应该调减递延所得税财物(或负债)账户原有方向的余额。

南阳代理记账

例如,调整前递延所得税财物科目余额在借方,调增余额时,借记“递延所得税财物”,调低税率时,贷记“递延所得税财物”;南阳代理记账调整前递延所得税负债科目余额在贷方,调增税率时,贷记“递延所得税负债”,调低税率时,借记“递延所得税负债”。

从另一方面讲,选用财物负债表债款法核算,递延所得税财物(或负债)的余额=累计发作的可抵扣暂时性差异(或累计发作的应交税暂时性差异)×现行所得税税率。



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