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出口汇兑损益怎么进行所得税处理

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出口汇兑损益怎么进行所得税处理

发布日期:2019-02-01 作者: 点击:

【问题】

某外贸公司上一年的货款本年2月份全部收回,上一年的出口出售也在本年2月份全部完成。南阳税务登记本年2月,企业将上一年出口收汇和出口收入的汇率差作损益调整处理。请问,这笔汇兑损益可否确以为上一年的损益?

【回答】

企业所得以人民币以外的钱银核算的,预缴时,应当依照月度或许季度最终一日的人民币汇率中间价,南阳税务登记折合成人民币核算应所得额。年度终了汇算清缴时,对现已依照月度或许季度预缴税款的,不再从头折合核算,只就该交税年度内未缴纳企业所得税的部分,依照交税年度最终一日的人民币汇率中间价,折合成人民币核算应交税所得额。因而,假如该公司本年收到的上一年货款,自上一年度期末至本年收到货款期间发作的汇兑损益,应在本年进行所得税处理。


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