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超过90天抵扣期专用发票怎么处理?

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超过90天抵扣期专用发票怎么处理?

发布日期:2019-07-28 作者: 点击:


超过90天抵扣期的专用发票怎么办?难道只有企业受损这一条路吗?答案是否定的。了解税法的人都知道,增值税的征收环节是链条式的,在目前生产型增值税的模式下,只要不是《增值税暂行条例》规定的不得抵扣进项税额的以下几种情况,收到增值税票的企业认证后是可以抵扣的。

南阳税务登记公司告诉你不得抵扣进项税额的情况包括:

1、购进固定资产;

2、用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费、非正常损失的在产品、产成品所消耗的购进货物或应税劳务;

3、非正常损失的购进货物;

4、未按规定取得并保存增值税扣税凭证等税务局规定的其他情形。

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如果此环节中企业属于可抵扣范围,却因错过了抵扣期限而未能抵扣,就会使该链条中断。同时加大了未抵税企业的进货成本,增加了企业的负担,降低了利润,从而对所得税的缴纳产生了影响。

过90天未认证的专用发票,可将发票联和抵扣联一起退还开票企业,由开票企业先以退回的发票为依据开具一张销项负数发票,并将受到的原发票联和抵扣联粘贴在红字专用发票联后面,然后立即开具一张同样内容的正数发票。

此办法,对开票方来讲,同样的数量和金额,一正一负,不影响当期的收入水平和销项税额;对接受方来讲,从收到新的专用发票开始又重新拥有了可以申请抵扣的权利,只要接收方掌握好90天的时间限制,在规定的期限内进行认证和抵扣,不仅可以节税,而且可以降低成本,是企业双赢的选择。



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