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代扣代交增值税的明细科目有哪些?

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代扣代交增值税的明细科目有哪些?

发布日期:2020-09-13 作者: 点击:


一、应交税费——转让金融商品应交增值税(小规模纳税人也适用)“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。  

(1)产生转让收益时:借:投资收益 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

(2)产生转让损失时:借:应交税费——转让金融商品应交增值税 贷:投资收益

(3)交纳增值税时:借:应交税费——转让金融商品应交增值税 贷:银行存款

(4)年末,本科目如有借方余额:借:投资收益 贷:应交税费——转让金融商品应交增值税  

南阳税务登记

二、应交税费——代扣代交增值税(小规模纳税人也适用)“代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。借:相关成本费用或资产 应交税费——进项税额(小规模纳税人无) 贷:应付账款 应交税费——代扣代交增值税实际缴纳代扣代缴增值税时:借:应交税费——代扣代交增值税 贷:银行存款二不通过应交税费核算的税金  

1、印花税借:税金及附加 贷:银行存款  

2、耕地占用税借:在建工程/无形资产 贷:银行存款  

3、车辆购置税的核算借:固定资产 贷:银行存款  

4、契税的核算借:固定资产/无形资产 贷:银行存款  

南阳税务登记公司指出以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。 



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